國家稅務總局今日發(fā)布了十組稅收數(shù)據(jù)，以此反映“十三五”時期中國經(jīng)濟社會發(fā)展取得新的歷史性成就。數(shù)據(jù)顯示，隨著黨中央、國務院一系列減稅降費政策落實落地，2016-2019年，我國宏觀稅負(即一般公共預算收入中稅收收入占GDP比重)分別為17.47%、17.35%、17.01%和16.02%，2020年進一步降至15.2%，比“十二五”末2015年的18.13%降低近3個百分點。
五年新增減稅降費合計超7.6萬億元 宏觀稅負逐年下降
今年的政府工作報告曬出2020年減稅降費成績單，全年為市場主體減負超過2.6萬億元，其中減免社保費1.7萬億元。稅務總局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，五年新增減稅降費規(guī)模合計超過7.6萬億元。
“十三五”時期，黨中央、國務院精準實施經(jīng)濟逆周期調(diào)節(jié)，有序推出一系列減稅降費政策。2016-2018年，全面推開營改增試點、簡并和降低增值稅稅率、提高個稅減除費用標準等。2019年實施更大規(guī)模減稅降費，2020年又出臺7批28項稅費優(yōu)惠政策支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展。隨著黨中央、國務院一系列減稅降費政策落實落地，2016-2019年，我國宏觀稅負(即一般公共預算收入中稅收收入占GDP比重)分別為17.47%、17.35%、17.01%和16.02%，2020年進一步降至15.2%，比“十二五”末2015年的18.13%降低近3個百分點。
支持創(chuàng)新減稅累計超2.5萬億元 培育壯大新動能
稅收數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，我國鼓勵科技創(chuàng)新稅收政策減免金額年均增長28.5%，五年累計減稅2.54萬億元。稅收優(yōu)惠更多惠及制造業(yè)和高技術服務業(yè)，制造業(yè)、信息傳輸和信息技術服務業(yè)、科學研究和技術服務業(yè)三大行業(yè)享受減稅額合計占比近九成。
從細分數(shù)據(jù)來看，全國享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)戶數(shù)由2015年的5.3萬戶提升至2019年的33.9萬戶，五年間擴大了5.4倍;減免稅額由726億元提升至3552億元，2020年達到3600億元，年均增長37.8%。研發(fā)費用加計扣除力度持續(xù)加大，有效激發(fā)了企業(yè)研發(fā)投入力度和創(chuàng)新活力，全國研究與試驗發(fā)展(R&D)投入經(jīng)費從2015年的1.42萬億元增長至2020年的2.44萬億元，年均實現(xiàn)兩位數(shù)增長，成為世界第二大研發(fā)經(jīng)費投入國。
“十三五”時期，包括稅收優(yōu)惠在內(nèi)的各項政策扶持力度的持續(xù)加大，有力促進新經(jīng)濟新動能蓬勃發(fā)展，推動現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系加快構建。稅收數(shù)據(jù)顯示，數(shù)字經(jīng)濟相關行業(yè)快速成長，2016-2020年，稅收年均增長7.2%，快于全國總體水平3個百分點。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，核心基礎零部件、先進基礎工藝、關鍵基礎材料和產(chǎn)業(yè)技術基礎等“四基”產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)銷售收入從2017年的1.09萬億元增加至2020年的1.47萬億元，年均增長10.8%。我國高技術產(chǎn)業(yè)銷售收入年均增長21.3%，高于全國總體水平5.1個百分點，其中高技術服務業(yè)銷售收入年均增長28%，高于全國總體水平11.8個百分點。
綠色稅收體系不斷完善 重點稅源企業(yè)綜合能耗強度下降6.6%
“十三五”以來，聚焦落實新發(fā)展理念，我國加快推進資源稅和環(huán)境保護稅改革，促進資源合理開發(fā)利用和企業(yè)清潔節(jié)能生產(chǎn)，并先后出臺支持減排稅收減免、設備投資稅收抵免等一系列優(yōu)惠政策，引導企業(yè)加大綠色投入、主動綠色轉(zhuǎn)型，推動綠色產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，助力美麗中國建設。
2016年7月，資源稅從價計征改革全面推開，建立稅收與資源價格直接掛鉤機制，更好發(fā)揮了稅收調(diào)節(jié)功能，促進了資源合理開發(fā)和可持續(xù)利用。“十三五”時期資源稅收入共7509億元，比“十二五”時期增長62.3%，其中2020年為1755億元，比2015年增加720億元，年均增長11.1%。特別是水資源稅改革優(yōu)化了用水結構，有效抑制地下水超采。2020年，北京、河北等10個試點省份取用地下水水量占總水量的比例為33.5%，比改革前2016年的41.5%下降8個百分點;試點省份2020年超采區(qū)地下水計稅取水量較2016年下降19.3%;改革以來，試點省份超過8000戶納稅人不再抽采地下水，轉(zhuǎn)用地表水或自來水，關停自備井超過1.4萬余眼。
新開征的環(huán)境保護稅建立了“多排多征、少排少征、不排不征”的稅收調(diào)節(jié)機制，并對低標排放、集中治理給予稅收減免激勵，有力促進生態(tài)環(huán)境改善和綠色發(fā)展。自2018年開征至2020年，環(huán)境保護稅累計完成631.5億元。2020年，繳納環(huán)保稅的納稅人主要大氣污染物二氧化硫、氮氧化物排放量較改革前2017年分別下降42.5%、28.7%;主要水污染物化學需氧量、氨氮排放量較改革前2017年分別下降54.5%、35%。
稅收數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，全國落實包括環(huán)保設備在內(nèi)的投資抵免政策減免企業(yè)所得稅金額從2015年的23.3億元增加到2019年的33.5億元，2020年預計達到35億元，年均增長8.5%。該政策有效引導企業(yè)加大技術改造和環(huán)保設備的投入，2017年以來全國企業(yè)購買環(huán)保設備發(fā)票金額年均增長14.6%。支持減排稅收優(yōu)惠減稅金額2019年增長7.2%，2020年增長6%，與此對應，全國重點稅源企業(yè)的綜合能耗強度(每標準煤/營業(yè)收入)同比下降6.6%，一增一降反映引導環(huán)保的稅收減免政策正向激勵作用逐步體現(xiàn)，有效發(fā)揮了稅收杠桿在控制污染物排放方面的積極作用。
扶貧幫困的稅收優(yōu)惠年均增長超30% 助力決勝脫貧攻堅成效顯著
“十三五”時期，稅務部門聚焦易地扶貧搬遷、貧困人口就業(yè)、扶貧捐贈等脫貧攻堅重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，不斷加大稅收政策支持力度，充分釋放減稅降費紅利，支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策減免金額從2015年的263億元增加到2019年的742億元，2020年達到1022億元，年均增長30.6%，為堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)積極貢獻稅收力量。
在各項精準扶貧政策助力下，脫貧攻堅成效顯著，貧困地區(qū)經(jīng)濟加快發(fā)展。從增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)看，2016-2020年，832個已摘帽國家級貧困縣企業(yè)銷售收入保持較快增長，年均增速達14.6%。其中，2016-2018年增速分別為18.6%、11.7%和8.5%，2019年增速提升至18.7%，2020年雖受到新冠肺炎疫情影響，但仍保持15.9%的水平，比全國企業(yè)平均水平高9.9個百分點，反映出已摘帽貧困縣企業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好。
稅收數(shù)據(jù)顯示，扶貧龍頭企業(yè)發(fā)展勢頭良好，2016年以來，扶貧龍頭企業(yè)實現(xiàn)利潤總額年均增長43.9%，戶均實現(xiàn)利潤額從2015年的108萬元擴大至2020年的673萬元;企業(yè)銷售利潤率從2015年的10.4%提升至2020年的15.4%，其中制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)分別從9.5%、3.3%提升至9.9%和4.3%。從年盈利超千萬元的扶貧龍頭企業(yè)數(shù)量看，2020年戶數(shù)是2015年的5.1倍。
新辦涉稅市場主體年均增加超千萬戶 創(chuàng)業(yè)活力有效激發(fā)
“十三五”時期，全國新辦涉稅市場主體共計5745.3萬戶，較“十二五”時期增加2607.4萬戶，增長83.1%。同期，全國累計注銷涉稅市場主體2403.9萬戶，新辦與注銷相抵，“十三五”時期全國凈增涉稅市場主體3341.4萬戶，較“十二五”末增長77.3%。
從細分行業(yè)看，新辦涉稅市場主體中現(xiàn)代服務業(yè)占比明顯提升，勞動密集型行業(yè)占比逐年下降。“十三五”時期，租賃和商務服務業(yè)、科學研究和技術服務、信息傳輸和信息技術服務等現(xiàn)代服務業(yè)新辦涉稅市場主體數(shù)量占比分別從2015年的10%、3.9%、2.8%提高至2020年的13.7%、5.5%、3.8%。批發(fā)和零售、住宿和餐飲等勞動密集型行業(yè)新辦涉稅市場主體數(shù)量占比逐年遞減，分別從2015年的43.4%、12.7%下降至2020年的37.3%、7.6%。
第三產(chǎn)業(yè)稅收占比提升至58.1% 新技術服務業(yè)加快發(fā)展
稅收數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量不斷提升，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占全國稅收比重由2016年的56.5%穩(wěn)步提升至2020年的58.1%，比“十二五”末2015年提高3.3個百分點。新興產(chǎn)業(yè)成為稅收新增長點，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)銷售收入年均增長21.2%，顯著高于全國總體水平，稅收年均增長12.5%，比全國稅收增速快8.2個百分點。
民營經(jīng)濟發(fā)展迅速 銷售收入年均增長17.7%
稅務總局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，全國新辦民營經(jīng)濟涉稅市場主體5600.5萬戶，占全部新辦涉稅市場主體的97.5%，且其占比逐年遞增，從2015年的96.3%提高到2020年的98.7%，成為新辦涉稅市場主體的主力軍。
增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，民營經(jīng)濟發(fā)展迅速。2016-2020年，民營經(jīng)濟銷售收入年均增長17.7%，高于全國總體水平1.5個百分點。其中私營企業(yè)、個體經(jīng)營增長較快，年均分別增長22.5%和20%。民營經(jīng)濟的稅收貢獻也在不斷提升，2020年，民營經(jīng)濟繳納稅收占全國稅收比重達60.1%，較2015年的51.5%提高8.6個百分點，成為穩(wěn)定全國稅收的重要支撐。
從細分行業(yè)來看，民營制造業(yè)持續(xù)發(fā)展壯大，銷售收入占比不斷提升。“十三五”時期，制造業(yè)民營企業(yè)銷售收入年均增長14.7%，銷售收入占比提高了6.7個百分點。民營經(jīng)濟是經(jīng)濟內(nèi)生增長的動力源，這一結構變化也反映了制造業(yè)逐漸轉(zhuǎn)向內(nèi)生增長。
民營經(jīng)濟作為我國科技創(chuàng)新的主力軍，創(chuàng)新能力持續(xù)增強，特別是2018年底習近平總書記在民營企業(yè)座談會發(fā)表重要講話后，民營企業(yè)創(chuàng)新活力迸發(fā)，發(fā)展加快。稅收數(shù)據(jù)顯示，民營高新技術企業(yè)戶數(shù)占全國高新技術企業(yè)比重從2018年的92.1%提升至2020年的92.4%，民營高新技術企業(yè)銷售收入占全國高新技術企業(yè)比重從2018年的66.2%提升至2020年的70%。
制造業(yè)銷售收入年均增長11.2% 高技術制造業(yè)不斷發(fā)展壯大
增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期我國制造業(yè)不斷發(fā)展壯大，特別是高技術制造業(yè)實現(xiàn)較快發(fā)展，制造業(yè)與信息技術、科技服務業(yè)等融合互促。2016-2020年，全國制造業(yè)企業(yè)銷售收入年均增長11.2%。高技術制造業(yè)是“十三五”時期制造業(yè)發(fā)展的突出亮點，銷售收入累計增長超過1倍，年均增長15.1%。一些自動化、數(shù)字化、智能化的關鍵產(chǎn)品實現(xiàn)突破，銷售收入大幅增長，比如機器人、工業(yè)控制系統(tǒng)、集成電路、光電子器件等關鍵產(chǎn)品銷售收入均超過2倍，醫(yī)療診斷設備、新能源汽車等重要裝備銷售收入增長也超過2倍。
中西部稅收占比超過三成 區(qū)域發(fā)展更加協(xié)調(diào)
稅收數(shù)據(jù)顯示，區(qū)域發(fā)展更加協(xié)調(diào)。2016-2020年，中部地區(qū)稅收收入占全國稅收比重從15.6%提升到16.5%，提升0.9個百分點;西部地區(qū)稅收占比從18.4%提升到19%，提升0.6個百分點，中西部地區(qū)合計占比達35.5%，提升1.5個百分點，與東部地區(qū)差距進一步縮小。
“十三五”以來，我國區(qū)域性稅收政策體系持續(xù)優(yōu)化，精準發(fā)力，在推動東西部區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。已實施兩輪的西部大開發(fā)優(yōu)惠政策較好促進了西部地區(qū)市場、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)發(fā)展，2021年起實施的第三輪稅收優(yōu)惠政策門檻進一步降低，將惠及更多市場主體。西部大開發(fā)優(yōu)惠政策減免企業(yè)所得稅額從2015年的528.5億元增至2019年的1006.9億元，2020年保持1000億元水平，年均增長13.6%。
在包括稅收政策在內(nèi)的各項政策扶持下，區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略成效顯著。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2020年二季度以來，長江經(jīng)濟帶經(jīng)濟持續(xù)恢復，展現(xiàn)出強大發(fā)展韌性。長江經(jīng)濟帶11個省市企業(yè)銷售收入同比增長6.2%，高于全國總體水平0.2個百分點，在全國銷售收入中占比達46.5%。工業(yè)企業(yè)銷售收入同比增長4.1%，高于全國工業(yè)企業(yè)總體水平1.4個百分點;數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長15.4%，高于全國數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)總體水平3.6個百分點。
出口退稅累計超過7萬億元 為穩(wěn)外貿(mào)“加油助跑”
據(jù)統(tǒng)計，五年來，出口退稅總額從2016年的11742億元增長至2020年的14549億元，年均增長2.6%，五年累計辦理出口退稅70736億元，有力降低了外貿(mào)企業(yè)成本，促進外貿(mào)出口穩(wěn)定增長。
同時，稅務部門統(tǒng)籌推進多項便利化措施，不斷簡化退稅流程，壓縮退稅辦理時限，加快出口退稅進度，全國正常出口退稅的平均辦理時間由2018年的13個工作日壓縮至2019年的10個工作日內(nèi)，2020年再壓縮至8個工作日內(nèi)，緩解了企業(yè)資金占用的壓力。
“十四五”已經(jīng)開啟，站在全面建設社會主義現(xiàn)代化國家新征程的新起點，稅務部門將繼續(xù)堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實黨中央、國務院決策部署，立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、服務新發(fā)展格局，高質(zhì)量推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。同時，進一步用好用足稅收大數(shù)據(jù)，及時全面反映經(jīng)濟社會發(fā)展狀況，為各級黨委政府決策提出意見建議，為全面建設社會主義現(xiàn)代化國家貢獻更多稅務力量。
關鍵詞：
新增減稅降費，宏觀稅負
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