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銀行賬戶余額顯示為零 資金全額歸集到母公司康得投資集團(tuán)賬戶 引發(fā)深交所關(guān)注

康得新的“122億存款”去哪了？

作為曾經(jīng)千億市值的公司，近日康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱康得新)發(fā)布財報稱，過百億的貨幣資金不翼而飛了。想象一下監(jiān)管部門、公司、銀行之間的如下對話，是不是令一切顯得匪夷所思?

深交所：122億資金去哪兒了?

康得新：存在銀行。

銀行：賬戶余額為0。

本周以來，該股已經(jīng)連續(xù)四個跌停。那么，康得新的122億存款究竟去哪里了呢?

事發(fā)

三獨董質(zhì)疑122.1億元的真實性

據(jù)公司官網(wǎng)介紹，康得新成立于2001年8月，深圳中小板上市公司，是一家材料高科技企業(yè)，公司致力于“打造先進(jìn)高分子材料平臺”。 “手握150億現(xiàn)金，卻不還10億債券”。千億市值“大白馬”*ST康得隕落的故事是從今年1月開始的。1月15日是康得新2018年度第一期超短期融資券(18康得新SCP001)的付息兌付日。截至當(dāng)時，未收到康得新支付的10億元付息兌付資金，暫無法代理發(fā)行人進(jìn)行本期債券的付息兌付工作。

緊隨其后，康得新連發(fā)4份公告承認(rèn)兩筆債務(wù)存在風(fēng)險。 據(jù)當(dāng)時資產(chǎn)負(fù)債表顯示，截至2018年三季度，康得新資產(chǎn)負(fù)債率45.46%，貨幣資金150億元。除了賬面現(xiàn)金，康得新賬面上還有42億多可出售金融資產(chǎn)。因此市場疑惑在于，“您說自己賬上有150億現(xiàn)金，卻兌付不了10億元的債券，到底怎么回事?”

4月最后一天，康得新披露了去年年報和今年一季報。 年報顯示，去年公司實現(xiàn)營業(yè)收入91.50億元，同比降低22.38%;利潤總額3.43 億元，同比降低88.24%;歸屬于母公司凈利潤2.81億元，同比降低88.66%。同時稱公司賬面貨幣資金153.16億元，其中122.1億元存放于銀行。

對122.1億元的真實性，三位獨立董事楊光裕、張述華和陳東對*ST康得及其子公司賬面顯示其在北京銀行西單支行的共計逾122億元存款余額提出強(qiáng)烈質(zhì)疑，并表示注冊會計師就此筆存款向北京銀行西單支行發(fā)出詢證函，對方至今沒有回復(fù)。

據(jù)悉，三位獨董均是在今年2月董事會換屆時新聘任，并經(jīng)2月27日股東大會表決通過。不過，目前陳東已提出辭職。

追問

年報的真實準(zhǔn)確也無法保證

在今年一季度報告中，三位獨董對報告內(nèi)容共同表示異議。獨董們稱，康得新與大股東康得投資集團(tuán)和銀行違規(guī)簽訂了《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，使得上市公司與控股股東在資金管理和使用上產(chǎn)生了混同，為控股股東占用上市公司資金開啟了方便之門。

公司副總裁侯向京、董事余瑤等人均表示無法保證年報內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，不同意承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。

公司董秘杜文靜也向投資者提示風(fēng)險，并表示無法保證年報內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。就在康得新年報披露后，杜文靜于5月5日正式辭去董秘及其他一切職務(wù)。

不僅被獨董輪番質(zhì)疑，存在多處造假嫌疑，而且被會計師事務(wù)所出具“非標(biāo)意見”，其中的原因之一，就是無法判斷上述銀行存款期末余額的真實性、準(zhǔn)確性及披露的恰當(dāng)性。

真相

“應(yīng)計與實際余額”是倆概念

康得新的年報剛剛發(fā)布不久，深交所就發(fā)了關(guān)注函，要求其說明三點：一是122億元的主要用途和受限情況;二是公司及大股東與銀行是否簽署現(xiàn)金管理協(xié)議，以及主要內(nèi)容;三是20億元預(yù)付款委托采購真實性，是否流入控股股東及附屬企業(yè)。

5月7日晚間，公司回復(fù)了關(guān)注函，稱122億元是放在了銀行里，康得新及其下屬的三家全資子公司康得新光電、康得菲爾、康得新功能等四家公司于2018年年末賬面顯示銀行存款總余額為122億元。

會計師事務(wù)所核對了相關(guān)的網(wǎng)銀記錄，網(wǎng)銀記錄顯示余額與公司財務(wù)賬面余額記錄一致。

瑞華會計師事務(wù)所發(fā)函給銀行，收到了回函。銀行回函顯示：“銀行存款該賬戶余額為0元，該賬戶在我行有聯(lián)動賬戶業(yè)務(wù)，銀行歸集金額為122億元。”

根據(jù)康得新集團(tuán)控股股東康得投資集團(tuán)與銀行的《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，其賬戶余額按照零余額管理，即各子賬戶的資金全額歸集到康得投資集團(tuán)賬戶。

當(dāng)子賬戶發(fā)生收款時，該賬戶資金實時向上歸集，子賬戶同時記錄累計上存資金余額，當(dāng)子賬戶發(fā)生付款時，自康得投資集團(tuán)賬戶實時下?lián)苜Y金完成支付，同時扣減該子賬戶上存資金余額。

這樣就產(chǎn)生了應(yīng)計余額、實際余額兩個概念。康得新賬上的錢被歸集到主賬戶之后，122億元便成了應(yīng)計余額，康得新的賬戶實際余額為0。

分析

巨款玩“失蹤”到底是誰的責(zé)任?

某大型會計師事務(wù)所的會計師分析，康得新和控股股東康得投資集團(tuán)一起納入現(xiàn)金管理協(xié)議的做法肯定是違規(guī)的。資金歸集到母公司，意味著上市公司的資金調(diào)配統(tǒng)一受控股股東管理，會更方便其占用上市公司資金。目前尚不知曉康得新加入《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》的具體時間，上市公司和控股股東共用資金池管理的行為，此前為何沒有披露，審計也沒有發(fā)現(xiàn)。

資深投行人士王驥躍認(rèn)為，銀行提供現(xiàn)金管理服務(wù)很正常，但對賬單應(yīng)該反映資金流動，余額顯示應(yīng)該真實。而且上市公司與控股股東資金要獨立。

深交所于5月8日又發(fā)了關(guān)注函，要求*ST康得進(jìn)一步說明銀行與康得投資集團(tuán)簽署《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》的具體內(nèi)容，以及上述協(xié)議是否導(dǎo)致公司與康得投資集團(tuán)共用銀行賬戶，是否存在將公司資金存于康得投資集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)人控制的賬戶的情形，是否導(dǎo)致康得投資集團(tuán)非經(jīng)營性占用上市公司資金。

文/本報記者 劉慎良 統(tǒng)籌/余美英

最新進(jìn)展

北京銀行回應(yīng)

給瑞華的回函對方已簽收

5月9日，北京銀行對康得新存款時間進(jìn)行了回應(yīng)。

北京銀行稱，瑞華會計師事務(wù)所詢證函的回函，北京銀行西單支行于4月26日寄出，瑞華會計師事務(wù)所于4月29日早9點簽收。故北京銀行未對其出具的詢證函予以回復(fù)的情況與事實不符。

5月7日，瑞華會計師事務(wù)所在康得新披露的關(guān)注函回復(fù)公告中也承認(rèn)，會計所于2019年3月25日、2019年4月2日、2019年4月16日分別三次通過順豐郵寄發(fā)函給北京銀行西單支行，并于4月29日收到了通過順豐郵寄至本所辦公地址的北京銀行西單支行詢證函回函，并電話回訪確認(rèn)是北京銀行工作人員寄出，銀行回函顯示：“銀行存款該賬戶余額為0元，該賬戶在我行有聯(lián)動賬戶業(yè)務(wù)，銀行歸集金額為12209443476.52元”。

在關(guān)注函回復(fù)中，*ST康得對“賬戶余額為0”的解釋為“子賬戶歸集到康得投資集團(tuán)賬戶”。

北京銀行還表示，西單支行與康得新訂立的《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，是各方依照《合同法》相關(guān)規(guī)定，本著自愿、平等原則簽署。合同訂立的行為符合相關(guān)法律規(guī)定。北京銀行公開回應(yīng)并沒有提及康得新賬戶的任何具體情況。

有銀行業(yè)內(nèi)人士告訴北京青年報記者，康得新是北京銀行的客戶，從法律義務(wù)講，北京銀行不可能對外泄露任何有關(guān)客戶賬戶的具體信息。同理，北京銀行也不能對外詳細(xì)披露與康得新簽訂的現(xiàn)金業(yè)務(wù)合作協(xié)議細(xì)節(jié)。一般來說，資金歸集業(yè)務(wù)是賬戶余額超過客戶設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)后自動將資金劃轉(zhuǎn)到客戶指定的賬戶?？档眯伦约喊l(fā)布的公告承認(rèn)子賬戶歸集到集團(tuán)賬戶，說明這122億并沒有在北京銀行憑空消失，而是劃轉(zhuǎn)到了集團(tuán)賬戶。

據(jù)了解，接下來北京銀行可能對此事發(fā)布更詳細(xì)的公告。

文/本報記者 程婕

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